ลิสซิ่ง
ตารางเปรียบเทียบผลประโยชน์ ระหว่าง การจัดไฟแนนซ์ และแบบลิสซิ่ง
ตัวอย่างที่ 1
|
ไฟแนนซ์
|
ลิสซิ่ง
|
รถยนต์กระบะนิสสัน แค๊ป 3.0 cc |
|
|
เงินดาว์น (ไฟแนนซ)์ เงินประกันการเช่าซื้อ( ลิสซิ่ง)
|
15% = 84,000.00 =ชำระวันออกรถ เงินต้นคงเหลือ 476,000.00
|
10% =56,000.00ชำระวันออกรถ หรือชำระเมื่อสิ้นสุดสัญญา
|
ดอกเบี้ยปัจจุบัน (ประมาณ) |
3.9% / ปี = 18,564.00 x 4 ปี รวมดอกเบี้ย = 74,256.00
|
5.0% / ปี = 28,000.00 x 4 ปี รวมดอกเบี้ย = 112,000.00
|
ค่างวด(ไฟแนนซ์) ค่าเช่า(ลิสซิ่ง) |
ค่างวด 11,464.00 / เดือน ( ค่างวด 10,714.02 ภาษี 749.98 )
|
ค่าเช่า 14,000.00 / เดือน ( ค่าเช่า 13,084.11 ภาษี 915.89 )
|
รวมยอดชำระ 48 เดือน |
= 550,272.00
|
= 672,000.00
|
รวมยอดค่าใช้จ่ายทั้งสิ้น 48 เดือน |
เงินดาว์น 84,000.00 ค่าผ่อน 550,272.00 รวม 634,272.00
|
ค่าเช่า 672,000.00 ซื้อซาก 56,000.00 รวม 728,000.00
|
การโอนกรรมสิทธิ์ |
ไฟแนนซ์ โอนทันทีที่เมื่อสิ้นสุดสัญญา
|
ลิสซิ่ง โอนทันทีเมื่อสิ้นสุดสัญญา กรณี ที่มี เงินประกันการเช่า 10% หรือ ชำระ 10% เป็นค่าซื้อซากคืนกรณีไม่ได้ชำระก่อน
|
การลงระบบบัญชี |
ลงเป็นสินทรัพย์-หักค่าเสื่อม/หนี้สิน-ซื้อผ่อน กรณีรถเก๋งหรือจดทะเบียนนั่งราคาเกิน 1 ล้าน คิดค่าเสื่อมราคาได้เพียง 1 ล้านเท่านั้น
|
ลงเป็นค่าเช่า เพื่อคิดเป็นค่าใช้จ่าย ของธุรกิจ ก่อนคำนวน ภาษีนิติบุคคล
|
การหักค่าใช้จ่ายทางบัญชี |
ได้เฉพาะดอกเบี้ยที่จ่ายจริง 3.9% / ปี = 18,564.00 x 4 ปี ีรวมหักค่าใช้จ่าย = 74,256.00
|
ค่าเช่าลงเป็นค่าใช้จ่ายตามใบเสร็จ = 13,084.11/ เดือนx 12 เดือน =157,009.32 / ปี x 4 ปี รวม = 628,037.28
|
ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
เคลมได้ 749.98 / เดือน 48 เดือน= 35,999.00 ( กรณี รถเก๋ง / จดทะเบียนนั่งเคลมไม่ได้ )
|
เคลมได้ ภาษี 915.89 / เดือน 48 เดือน = 43,962.72 ( กรณี รถเก๋ง / จดทะเบียนนั่งหักค่าใช้จ่ายได้)
|
กรณีที่ไม่เคลมภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า |
ภาษี 915.89 / เดือน 48 เดือน = 43,962.72 นำไปรวมค่าเช่า / เดือน รวมเป็นค่าใช้จ่ายได้
|
ส่วนลดภาษี นิติบุคคล 30 % / ปี |
ดอกเบี้ย 3.9 % / ปี = 18,564.00 x 30 = 5,569.20 x 4 ปี = 22,276.80
|
เฉพาะค่าเช่า = 13,084.11 / เดือน x 12 เดือน = 157,009.32 / ปี x 30 % = 47,102.796 / ปี x 4 ปี = 188,411.184
|
กรณีที่ไม่เคลมภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า |
ภาษี 915.89/ เดือน 12 เดือน= 10,990.68 x 30 = 3,297.02 x 4 ปี = 13,188.82 |
ค่าใช้จ่ายที่จ่ายทั้งสิ้น หักค่าใช้จ่ายได้ |
ค่างวด + เงินดาวน์รวม 634,272.00 หักค่าใช้จ่าย 30 % x 4 ปี = 22,276.80
|
ค่าเช่า 672,000.00 หักค่าใช้จ่าย 30 % x 4 ปี =188,411.184 (ไม่รวมภาษี)ซื้อซาก10% 56,000.00นำไป ลงบัญชีสินทรัพย์ หักค่าเสื่อมได้อีก 20% 5ปี
|
จำนวนที่จ่ายจริง หลังหักค่าใช้จ่าย |
634,272.00 - 22,276.80 = 611,995.20 |
672,000.00-(188,411.18+56,00)= 427,588.82
|
ตัวอย่างที่ 2
|
ไฟแนนซ์
|
ลิสซิ่ง
|
รถยนต์ TOYOTA 4Door (จดเก๋ง) |
ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 861,000.00
|
|
เงินดาว์น (ไฟแนนซ)์ เงินประกันการเช่าซื้อ( ลิสซิ่ง)
|
25% = 215,250.00 ชำระวันออกรถ เงินต้นคงเหลือ 476,000.00
|
10% =86,100.00ชำระวันออกรถ หรือชำระเมื่อสิ้นสุดสัญญา
|
ดอกเบี้ยปัจจุบัน (ประมาณ) |
2.85% / ปี = 18,404.00 x 4 ปี รวมดอกเบี้ย = 73,616.00
|
4.25% / ปี = 39,593.00 x 4 ปี รวมดอกเบี้ย = 146,372.00
|
ค่างวด(ไฟแนนซ์) ค่าเช่า(ลิสซิ่ง) |
ค่างวด 11,987.00 / เดือน ( ค่างวด 14,006.54ภาษี 980.46)
|
ค่าเช่า 20,987.00 / เดือน ( ค่าเช่า 19,614.02ภาษี 1,372.98)
|
รวมยอดชำระ 48 เดือน |
= 719,376.00
|
= 1,007,376.00
|
รวมยอดค่าใช้จ่ายทั้งสิ้น 48 เดือน |
เงินดาว์น 215,250.00 ค่าผ่อน 719,376.00 รวม 934,626.00
|
ค่าเช่า 1,007,376.00 ซื้อซาก 86,100.00 รวม 1,093,476.00
|
การโอนกรรมสิทธิ์ |
ไฟแนนซ์ โอนทันทีที่เมื่อสิ้นสุดสัญญา
|
ลิสซิ่ง โอนทันทีเมื่อสิ้นสุดสัญญา กรณี ที่มี เงินประกันการเช่า 10% หรือ ชำระ 10% เป็นค่าซื้อซากคืนกรณีไม่ได้ชำระก่อน
|
การลงระบบบัญชี |
ลงเป็นสินทรัพย์/หนี้สิน(ซื้อผ่อน)
|
ลงเป็นค่าเช่า
|
การหักค่าใช้จ่ายทางบัญชี |
ได้เฉพาะดอกเบี้ยที่จ่ายจริง 2.85% / ปี = 18,404.00 x 4 ปี ี รวมหักค่าใช้จ่าย = 73,616.00
|
ค่าเช่ารวมvatลงเป็นค่าใช้จ่ายตามใบเสร็จ = 20,987.11/ เดือนx 12 เดือน =251,844.32 / ปี x 4 ปี รวม = 1,007,376.28
|
ภาษีมูลค่าเพิ่ม(รถจดทะเบียนเก๋งรถนั่งส่วนบุคคล เคลมvatไม่ได้)
|
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า
|
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำไปรวมกับค่าเช่าเพื่อบันทึกลงเป็นค่าใช้จ่าย
|
กรณีที่ไม่เคลมภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า
|
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำไปรวมกับค่าเช่าเพื่อบันทึกลงเป็นค่าใช้จ่าย
|
ส่วนลดภาษี นิติบุคคล 30 % / ปี |
ดอกเบี้ย 3.9 % / ปี = 18,404.00 x 30 = 5,521.20 x 4 ปี = 22,084.80
|
เฉพาะค่าเช่า = 20,987.00 / เดือน x 12 เดือน = 251,884.00 / ปี x 30 % = 75,533.20 / ปี x 4 ปี = 302,212.80
|
กรณีที่ไม่เคลมภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า
|
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำไปรวมกับค่าเช่าเพื่อบันทึกลงเป็นค่าใช้จ่าย
|
ค่าใช้จ่ายที่จ่ายทั้งสิ้น หักค่าใช้จ่ายได้ |
ค่างวด + เงินดาวน์รวม 934,404.00 หักค่าใช้จ่าย 30 % x 4 ปี = 22,084.80
|
ค่าเช่า+ค่าซาก 1,093,476.00 หักค่าใช้จ่าย 30 % x 4 ปี =302,212.80(ไม่รวมภาษี)ซื้อซาก10% 86,100.00นำไป ลงบัญชีสินทรัพย์ หักค่าเสื่อมได้อีก 20% 5ปี
|
จำนวนที่จ่ายจริง หลังหักค่าใช้จ่าย |
934,626.00 - 22,084.80=912,541.60 |
1,093,476.00 - 302,212.80=791,263.20
|
ตัวอย่างที่ 3
|
ไฟแนนซ์
|
ลิสซิ่ง
|
รถยนต์นั่ง FORD ESCAPE 3.0 cc |
|
|
เงินดาว์น (ไฟแนนซ)์ เงินประกันการเช่าซื้อ( ลิสซิ่ง)
|
25% = 349,500.00 =ชำระวันออกรถ เงินต้นคงเหลือ 1,048,500.00
|
10% =139,849.00ชำระวันออกรถ หรือชำระเมื่อสิ้นสุดสัญญา
|
ดอกเบี้ยปัจจุบัน (ประมาณ) |
3.5% / ปี = 36,697.50 x 4 ปี รวมดอกเบี้ย =146,790.00
|
5.00% / ปี = 70,368.00x 4 ปี รวมดอกเบี้ย = 281,472.00
|
ค่างวด(ไฟแนนซ์) ค่าเช่า(ลิสซิ่ง) |
ค่างวด 24,902.00 / เดือน ( ค่างวด 23,272.90ภาษี 1,629.10)
|
ค่าเช่า 34,989.00 / เดือน ( ค่าเช่า 32,700.00ภาษี 2,289.00)
|
รวมยอดชำระ 48 เดือน |
= 1,195,296.00
|
= 1,679,472.00
|
รวมยอดค่าใช้จ่ายทั้งสิ้น 48 เดือน |
เงินดาว์น 349,500.00 ค่าผ่อน 1,195,296.00 รวม 1,544,796.00
|
ค่าเช่า 1,679,472.00 ซื้อซาก 139,849.00 รวม 1,569,600.00
|
การโอนกรรมสิทธิ์ |
ไฟแนนซ์ โอนทันทีที่เมื่อสิ้นสุดสัญญา
|
ลิสซิ่ง โอนทันทีเมื่อสิ้นสุดสัญญา กรณี ที่มี เงินประกันการเช่า 10% หรือ ชำระ 10% เป็นค่าซื้อซากคืนกรณีไม่ได้ชำระก่อน
|
การลงระบบบัญชี |
ลงเป็นสินทรัพย์/หนี้สิน(ซื้อผ่อน)
|
ลงเป็นค่าเช่า
|
การหักค่าใช้จ่ายทางบัญชี |
ได้เฉพาะดอกเบี้ยที่จ่ายจริง 3.5% / ปี = 36,697.50 x 4 ปี ี รวมหักค่าใช้จ่าย =146,790.00
|
ค่าเช่ารวมvatลงเป็นค่าใช้จ่ายตามใบเสร็จ = 32,700.00/ เดือนx 12 เดือน =392,400.00 / ปี x 4 ปี รวม =1,569,600.00
|
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
|
รถนั่งส่วนบุคคลภาษีมูลค่าเพิ่มเคลมไม่ได้
|
รถนั่งส่วนบุคคลภาษีมูลค่าเพิ่มเคลมไม่ได้
|
กรณีที่ไม่เคลมภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า
|
ภาษี 2,289.00/เดือน48 เดือน=109,872.00 นำไปรวมค่าเช่า/เดือนหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ ตามใบเสร็จ
|
ส่วนลดภาษี นิติบุคคล 30 % / ปี |
ดอกเบี้ย 3.9 % / ปี = 36,697.50 x 30 = 11,009.25 x 4 ปี =44,037.00
|
เฉพาะค่าเช่า = 32,700.00 / เดือน x 12 เดือน = 392,400.00 / ปี x 30 % = 117,720.00.00 / ปี x 4 ปี =470,880.00
|
กรณีที่ไม่เคลมภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีมูลค่าเพิ่มเสียเปล่า
|
ภาษี2,289.00/เดือน 12 เดือน=27,468.00 x 30 = 8,240.40 x 4 ปี = 32,961.60
|
ค่าใช้จ่ายที่จ่ายทั้งสิ้น หักค่าใช้จ่ายได้ |
ค่างวด + เงินดาวน์รวม 1,544,796.00 หักค่าใช้จ่าย 30 % x 4 ปี =44,037.00
|
ค่าเช่า+ภาษี 1,679,472.00 หักค่าใช้จ่าย 30 % x 4 ปี =503,841.60(ไม่รวมภาษี)ซื้อซาก10%139,849.00นำไป ลงบัญชีสินทรัพย์ หักค่าเสื่อมได้อีก 20% 5ปี
|
จำนวนที่จ่ายจริง หลังหักค่าใช้จ่าย |
1,544,796.00-44,037.00 =1,500,759.00 ค่าเสื่อมลงบันทึกบัญชีได้แค่1ล้านบาทเท่านั้น
|
1,679,472.00-(503,841.00+139,849.00)=1,035,782.00 ค่าซาก 10% นำไปหักค่าเสื่อมได้
|
|